IV. ODLICZENIA OD PODATKU
Od obliczonej kwoty podatku, możemy odliczyć niektóre poniesione
przez nas wydatki (a ściślej – ich 19%). Najważniejsze z nich
wymieniamy poniżej. Od 2004 r. nie można już odliczać
wydatków na:
1) dojazd dzieci do szkoły,
2) zakup przez pracowników przyrządów i pomocy
naukowych,
3) odpłatne dokształcanie i doskonalenie zawodowe,
4) odpłatne kształcenie w szkołach wyższych i wyższych
szkołach zawodowych.
Ile można odliczyć od podatku
Zakup działki budowlanej - dotyczy wyłącznie osób, które
w ramach tzw. ochrony praw nabytych uzyskały prawo do ulgi przed 1
stycznia 2002 r.
Ile można odliczyć od podatku: 19% poniesionych wydatków,
ale nie więcej niż 19% ceny 350 m2 działki. Odliczenia dokonuje się
na podstawie aktu notarialnego.
Ulga remontowa: remont i modernizacja budynku
mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego zajmowanego na podstawie
tytułu prawnego, a także wpłaty na wyodrębniony fundusz remontowy
wspólnoty mieszkaniowej (w tym przypadku na podstawie dowodu
wpłaty).
Ile można odliczyć od podatku: 19% poniesionych wydatków.
Nie więcej niż 5.670 zł w przypadku budynku (odpowiada to wydatkom
w wysokości do 29.842,10 zł) i 4.725 zł w przypadku remontu
mieszkania (odpowiada to wydatkom w wysokości do 24.868,42 zł).
Jeśli ktoś jednocześnie remontuje i modernizuje instalację gazową,
urządzenia eksplozymetryczne lub urządzenia gazowe i wyczerpie
wyżej wymienione limity, może skorzystać z powiększonego odliczenia
o kwotę 945 zł (odpowiada to wydatkom do 4.973,68 zł). W razie
jednoczesnego remontu budynku i mieszkania odliczenie nie może
przekroczyć 5.670 zł.
Powyższe limity dotyczą wydatków ponoszonych w okresie trzech lat:
2003-2005, tzn. możemy wydać kwotę w jednym roku, wyczerpując cały
limit bądź dokonać wydatków w ciągu trzech kolejnych lat: 2003,
2004, 2005. Suma wydatków w ciągu 3 lat musi wynosić co najmniej
567 zł. Odliczeń dokonujemy na podstawie faktury wystawionej przez
podatnika podatku od towarów i usług niekorzystającego ze
zwolnienia z tego podatku albo na podstawie dowodu odprawy celnej -
wystawionych na osobę posiadająca tytuł prawny do zajmowanego
lokalu.
Okres 2003 – 2005 r. jest ostatnim okresem obowiązywania ulgi
remontowej, co oznacza, iż ulga ta znika z upływem 2005 r.
Za wydatki na remont i modernizację budynku lub lokalu mieszkalnego
uważa się m.in. wydatki poniesione na:
- zakup materiałów i urządzeń,
- zakup usług obejmujących: wykonanie ekspertyzy, opinii, projektu,
transport materiałów i urządzeń, wykonawstwo robót,
- najem sprzętu budowlanego,
- opłaty administracyjne i inne opłaty związane z robotami.
Ulga budowlana/mieszkaniowa – dotyczy wyłącznie
osób, które w ramach tzw. ochrony praw nabytych uzyskały prawo do
ulgi przed 1 stycznia 2002 r., ponoszących wydatki na:
a) budowę budynku mieszkalnego,
b) wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni
mieszkaniowej, w tym przekształcenie lokatorskiego prawa
spółdzielczego na własnościowe prawo do lokalu,
c) zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu
mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która
wybudowała ten budynek w ramach prowadzonej działalności
gospodarczej (np. od tzw. firmy developerskiej),
d) nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne,
e) przebudowę strychu, suszarni, przystosowanie innego
pomieszczenia na cele mieszkalne,
f) wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku
mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu.
Ile można odliczyć od podatku w 2005 r.: 19% poniesionych
wydatków, ale nie więcej niż 35.910 zł (odpowiada to wydatkom w
wysokości do 189.000 zł).
Odliczenia dokonuje się na podstawie: punkt b) – dowodu wpłaty,
punkty a), c) do f) – faktury wystawionej wyłącznie przez podatnika
podatku od towarów i usług, niekorzystającego ze zwolnienia od tego
podatku, albo dowodu odprawy celnej.
Oszczędzanie w kasie mieszkaniowej – dotyczy wyłącznie
osób, które w ramach tzw. ochrony praw nabytych uzyskały prawo do
ulgi przed 1 stycznia 2002 r.
Ile można odliczyć od podatku w 2005 r.: do 30% wpłaconej
kwoty, ale nie więcej niż 11.340 zł (odpowiada to wydatkom w
wysokości do 37.800 zł). Odliczenia dokonujemy na podstawie dowodu
wpłaty. Odliczenie to mieści się w limicie ulgi budowlanej. Na
przykład, jeśli ktoś odliczy 37.800 zł z tytułu budowy mieszkania,
to nie będzie już mógł odliczyć 30% wpłat do kasy
mieszkaniowej.
O czym warto wiedzieć – 1% dla organizacji pożytku
Obliczony podatek dochodowy w pierwszej kolejności ulega
obniżeniu o kwotę składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne
(składka jest obowiązkowo, co miesiąc, potrącana z zaliczki na
podatek).
Od dwóch lat istnieje możliwość pomniejszenia podatku do
wysokości nie większej niż 1% podatku z tytułu
wpłaty pieniężnej na rzecz organizacji pożytku
publicznego. Wpłaty należy dokonać w terminie od 1 maja do
31 grudnia roku podatkowego lub od 1 stycznia roku, w którym
składane jest zeznanie, do dnia złożenia zeznania za rok podatkowy,
nie później jednak niż do upływu terminu określonego dla złożenia
tego zeznania, tj. do 30 kwietnia roku, w którym składane jest
zeznanie. Oznacza to iż, w odniesieniu do zeznania za 2005 r.,
wpłata powinna być dokonana pomiędzy 1 maja a 31 grudnia 2005 r.
lub pomiędzy 1 stycznia, a najpóźniej 30 kwietnia 2006 r. W
praktyce najlepiej najpierw rozpocząć wypełniać zeznanie podatkowe,
prawidłowo obliczyć podatek po wszelkich odliczeniach, i wtedy
dopiero dokonać wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Kwotę 1% odnosimy do podatku już obliczonego, z uwzględnieniem ulg
i po odliczeniu składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Można też wpłacać dwa razy: najpierw w okresie 1 maja – 31 grudnia
2005 r., a następnie w okresie 1 stycznia – 30 kwietnia 2006 r. po
obliczeniu ile wynosi 1% podatku, dokonać uzupełniającej wpłaty do
wysokości tego 1%.
Wpłata musi być udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek
bankowy organizacji pożytku publicznego (oczywiście dowodu wpłaty
nie załączamy do zeznania tylko przechowujemy w domu, na wypadek
gdyby urząd chciał sprawdzić prawdziwość dokonanej wpłaty).
Więcej informacji o organizacjach pożytku oraz odliczaniu 1%
szukaj na stronie http://www.pozytek.ngo.pl
Podatek należny
Obliczony należny podatek (po odliczeniach) porównujemy z kwotą
zaliczek na podatek wpłacanych przez cały rok podatkowy i albo
dopłacamy różnicę należną fiskusowi, albo czekamy na zwrot nadpłaty
z urzędu skarbowego.
