Odliczenia od dochodu
Od dochodu odliczamy:
1) zapłacone przez podatnika lub potrącone przez płatnika kwoty
składek na ubezpieczenie społeczne.
2) dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych
świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający
opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek
dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika.
Kwoty te mogą być odliczane w najbliższych kolejno po sobie
następujących 5 latach podatkowych.
3) darowizny przekazane:
a) na cele zawierające się w sferze zadań publicznych
określone w ustawie o działalności pożytku publicznego,
organizacjom prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze
zadań publicznych (niekoniecznie posiadającym status organizacji
pożytku publicznego), realizującym te cele. Sfera zadań publicznych
wskazana w ustawie to przede wszystkim: ochrona i promocja zdrowia,
pomoc społeczna, działalność charytatywna, działalność na rzecz
osób niepełnosprawnych, promocja zatrudnienia, aktywizacja zawodowa
bezrobotnych, nauka, oświata, edukacja, wychowanie, kultura,
sztuka, ochrona dóbr kultury i tradycji, ekologia, ochrona
zwierząt, upowszechnianie sportu, pomoc ofiarom katastrof, klęsk
żywiołowych, wsparcie organizacji pozarządowych i innych instytucji
prowadzących działalność pożytku publicznego,
b) na cele: kultu religijnego
- w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwoty
stanowiącej 6% dochodu (łącznie na cele opisane w punkcie a i
b.
_____________________________________________
UWAGA: Nie można odliczać darowizn na rzecz osób
fizycznych. Możemy natomiast odliczać kwoty wpłacone na rzecz
stowarzyszeń, fundacji itd. (wg zasad opisanych powyżej). Jeśli
jednak stowarzyszenie zbiera pieniądze na operację chorego dziecka
i mieści się to w ramach jego działalności statutowej, to w ten
sposób pomagamy konkretnej osobie.
Darowizny muszą być potwierdzone dowodami wpłaty na rachunek
bankowy obdarowanej instytucji, a w przypadku darowizny innej niż
pieniężna – dokumentem, z którego wynika wartość tej darowizny,
oraz oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu.
W zeznaniu podatkowym należy wskazać kwotę darowizny, kwotę
odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanej
instytucji, w szczególności – jej nazwę i adres.
______________________________________________
4) faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę
odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na
sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych
potrzeb mieszkaniowych, związanej z:
a) budową budynku mieszkalnego, albo
b) wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni
mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku
mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo
c) zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu
mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która
wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,
albo
d) nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub
przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części
lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku
których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania
określone w przepisach prawa budowlanego.
To odliczenie obowiązuje od 1 stycznia 2002 r. i zastępuje
wcześniejsze ulgi budowlane i mieszkaniowe.
Uwaga: odliczamy tylko odsetki, a nie kwotę
kredytu (pożyczki). Odliczenie nie dotyczy kredytu (pożyczki) na
zakup gruntu.
Z odliczenia mogą korzystać wyłącznie podatnicy, którzy nie
korzystali lub nie korzystają, na zasadzie praw nabytych, z
wcześniejszych odliczeń mieszkaniowych/budowlanych oraz z tytułu
oszczędzania w kasach mieszkaniowych. Odliczenie obejmuje wyłącznie
odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty
odpowiadającej górnemu ograniczeniu dużej ulgi budowlanej,
ustalonej w roku zakończenia inwestycji. Jest to kwota 189 tys. zł.
Jeżeli więc, ktoś zaciągnie kredyt w wysokości 250 tys. zł, to
odlicza odsetki od części kredytu w wysokości 189 tys. zł. Od
pozostałej kwoty kredytu nie może odliczać odsetek od dochodu.
5) wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu użytkowania
internetu w lokalu (budynku) będącym miejscem zamieszkania
podatnika w wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty
760 zł. Małżonkowie mogą odliczyć nawet dwa razy tyle, tzn. 1520 zł
(2x760 zł). Konieczne jest jednak wystawienie faktury na ich oboje.
W tym celu należy wystąpić do dostawcy usługi z odpowiednim
wnioskiem.
6) wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane
z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesione w roku
podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub
podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.
Są one ważne dla osób niepełnosprawnych
– z tego względu omawiamy je szczegółowo dalej >>>
kliknij.
